招股章程

透過首次公開招股（IPO）在香港上市的公司，需要刊發招股章程，使投資者可以掌握充足的資料，決定是否投資於有關公司。

• 招股章程的開端通常會提供包括發售股份數目、招股價、股份代號、保薦人、申請認購途徑等重要提示。
• 概要—扼要介紹公司的業務、財務、主要股東、風險因素和發售統計數據等資料，為投資者認識該公司的第一扇窗戶。
• 是次IPO的預期時間表
• 風險因素
• 行業概覽
• 業務
• 董事及高級管理層
• 財務資料
• 未來計劃及所得款項用途
• 包銷、發行結構及如何申請香港發售股份

上市文件不可以刊載有關公司未來盈利的資料，除非有關資料是基於正式的盈利預測。是否在上市文件中刊載盈利預測／估計純屬公司的商業決定，然而，聯交所可在某些情況下，要求公司將盈利／虧損估計列入上市文件，例如公司於業績紀錄期後錄得重大財務表現下滑。

如公司決定刊載盈利預測，就需要遵守主板或創業板上市規則的特定規定，例如提供盈利預測所根據的各項主要假設的說明，以及於上市文件刊載由申報會計師就盈利預測的會計政策和計算方法所提交的報告。