扣税安排

  • 1. 税务扣除额有多少?我可以节省多少税款?

    由2019年4月1日起,纳税人就合资格延期年金保单中的合资格延期年金保费,或于强积金计划下作出的可扣税自愿性供款,均可享有扣税优惠,扣除额每年上限为60,000元。有关扣税上限是合资格延期年金保费和可扣税自愿性供款合计可享的扣除总额,以提供更大弹性。

    按此了解可节省多少税款。

  • 2. 税务扣除何时生效?我可于何时作出申报?

    税务扣除适用于2019年4月1 日起缴交的合资格延期年金保费及/或作出的可扣税自愿性供款。你可于2019/20课税年度的报税表中申请有关的税务扣减。

  • 3. 税务局进行审查时,纳税人需要提供哪些证明文件?有关文件需保留多久?

    报税时,你毋须提交所申请的税务扣除项目的证明文件。然而,所有证明文件均须保留6年(由支付款项的课税年度完结起计)。如果你的扣除申报在抽查时被选中,你便需要提供证明文件。

    就合资格延期年金保单而言,证明文件应显示该课税年度所支付之合资格延期年金保费金额(例如保险公司发出的年度摘要或保费支付纪录)。

    就可扣税自愿性供款而言,证明文件应显示课税年度所支付之可扣税自愿性供款金额(例如强积金受托人发出的可扣税自愿性供款概要)。

  • 4. 税务扣除是否涵盖纳税人配偶所支付的合资格延期年金保单的保费和可扣税自愿性供款?

    合资格延期年金保单的保费

    纳税人可选择与其配偶作为联名年金领取人,或是纳税人或其配偶作为单一年金领取人,就合资格延期年金保费申报扣税。赚取薪俸入息的纳税人可在薪俸税下申请扣除;而赚取业务利润或物业收入的纳税人则须透过选择个人入息课税,在个人入息课税下申请扣除。

    已婚纳税人可申索扣除由其本人或其同住配偶所缴付的合资格延期年金保费,但必须剔除配偶已申请扣除的同一笔款项。如夫妇二人均有应课税入息,他们可自由分配合资格延期年金保费作税务扣除,以申请合共最高120,000元的扣除总额,但每名纳税人所申请的扣除额不得超过个人上限 (即每人最高60,000元)。

    举例来说,假设夫妇二人均有应课税入息,而丈夫购买了合资格延期年金保单,保费为90,000元;妻子也购买了合资格延期年金保单,保费为30,000元。只要该两份保单的年金领取人是丈夫、妻子或者夫妇联名,而且每名纳税人所申请的扣除额不超过60,000元的个人上限,夫妇二人便可灵活地分配扣除额。换句话说,丈夫可申请扣除其90,000元保费当中的60,000元;而妻子在申请扣除其30,000元的保费后,仍未用尽其扣除额,所以妻子同时可申请扣除丈夫的保单中未有申请扣除的30,000元。在这情况下,这对须缴税夫妇每人可各自申请扣除60,000元,合共为120,000元。

    然而,如纳税人的配偶并无应课税入息,该配偶不会获得任何合资格延期年金保费的扣除额。夫妇二人在此情况下并不能以合并方式评税或共同选择以个人入息课税方式评税,故此纳税人可获得的扣除额为其个人上限 (即60,000元而非120,000元)。

    可扣税自愿性供款

    另一方面,纳税人仅可就本人作出的可扣税自愿性供款申请扣税,并不能就其配偶作出的可扣税自愿性供款提出申请。

    有关合资格延期年金保单及可扣税自愿性供款的税务扣除的更多资料,请参阅:
    https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/annuity.htm

    有关个人入息课税的更多资料,请参阅:
    https://www.ird.gov.hk/chs/tax/ind_per.htm

    有关合并评税的更多资料,请参阅:
    https://www.gov.hk/sc/residents/taxes/salaries/salariestax/jointassessment.htm

    强积金计划下的可扣税自愿性供款(可扣税自愿性供款)

  • 1. 可扣税自愿性供款有哪些特点和风险?

    可扣税自愿性供款是强积金制度下的新供款种类。作出可扣税自愿性供款,既可灵活方便地为退休生活储蓄,亦可享有扣税。有意作出可扣税自愿性供款的纳税人可以在自选强积金计划下开立可扣税自愿性供款帐户,并直接把供款存入帐户,而毋须经雇主办理。纳税人可随时向自己的可扣税自愿性供款帐户作出不同金额的可扣税自愿性供款。

    为鼓励市民为退休生活作额外储蓄,保存要求将适用于可扣税自愿性供款。可扣税自愿性供款帐户持有人只可于年满65岁后或基于其他法定理由从帐户提取权益。

    为方便计划成员填写报税表,强积金受托人每年会向可扣税自愿性供款帐户持有人提供供款概要。

  • 2. 可扣税自愿性供款有否涉及其他费用?

    成员需支付有关计划要约文件列明的管理费及其他费用。详情请参考要约文件。

  • 3. 我需要作出投资决定吗?

    与其他种类的供款一样,计划成员有权选择由强积金计划提供的成分基金。计划成员可选择将可扣税自愿性供款投资于计划下的一个或多个基金。

    计划成员可根据自己的投资目标、个人情况和未来计划作出投资选择。举例而言,接近退休年龄的计划成员可考虑选择风险较低的基金,而年轻的成员则可考虑较进取和潜在投资回报较高的基金。

    如计划成员没有就可扣税自愿性供款作出任何投资指示,可扣税自愿性供款便会根据「预设投资策略」进行投资。

    「预设投资策略」主要为没有选择强积金基金的计划成员而设计,透过一个现成的投资方案,协助计划成员管理横跨数十年的退休储蓄。预设投资策略由两个混合资产成分基金组成,透过环球分散投资方式作不同比例的投资。随计划成员接近退休年龄,预设投资策略将自动降低投资于高风险产品的比例。计划成员亦可选择按「预设投资策略」进行投资。

  • 4. 供款设有保证回报吗?

    除非计划成员选择将可扣税自愿性供款投资于保证基金以及符合所有必要条件,否则可扣税自愿性供款并没有保证回报。

  • 5. 我可以在何时取回款项?我可否提早取回自己的款项?

    为鼓励市民为退休生活作额外储蓄,提取可扣税自愿性供款的要求与强制性供款相同。可扣税自愿性供款帐户持有人只可于年满65岁后或基于以下法定理由提取可扣税自愿性供款:

    • 年满60岁并提早退休;
    • 永久离开香港;
    • 完全丧失行为能力;
    • 罹患末期疾病;
    • 小额结余不超过5,000元;或
    • 死亡。
  • 6. 开立可扣税自愿性供款帐户后,我可以改变供款额或停止供款吗?

    作出可扣税自愿性供款,是为未来退休生活储蓄的一个灵活方便渠道。纳税人可随时向自己的可扣税自愿性供款帐户作出不同金额的可扣税自愿性供款。纳税人也可以随时停止供款或更改供款指示。

  • 7. 任何人都可以开立可扣税自愿性供款帐户并供款?

    以下人士均有资格在强积金计划中开立可扣税自愿性供款帐户并作出可扣税自愿性供款:

    (a) 强积金计划供款帐户或个人帐户的现有持有人;或

    (b) 获强积金豁免的职业退休计划的现有成员。

  • 8. 我可以使用现有的强积金帐户作出可扣税自愿性供款吗?

    如计划成员希望享有薪俸税或个人入息课税下的税务扣除优惠,便必须另外开立一个可扣税自愿性供款帐户。成员经雇主存入现有供款帐户的自愿性供款并不受「保存规定」限制,并非可扣税自愿性供款,因此无法就此供款申请扣税。

  • 9. 如何开设可扣税自愿性供款帐户?开户需时多久?我可以在网上开户吗?

    拟作出可扣税自愿性供款的申请人可透过受托人提供的不同渠道(例如中介人、银行分行、邮寄申请)开立可扣税自愿性供款帐户。部份受托人也提供网上平台,让合资格成员填写电子申请表及向受托人提交网上申请。待受托人收齐所有文件,整个开户程序约需时2至10个工作天,具体时间视乎所采用的申请模式而定。受托人就可扣税自愿性供款所制订的条款及细则各有不同。他们亦提供不同的开户和存入可扣税自愿性供款的安排。拟作出可扣税自愿性供款的申请人可向有关受托人查询详情和申请手续。

  • 10. 我正作出强积金自愿性供款。有关供款是否自动可扣税?

    如计划成员希望享有薪俸税或个人入息课税下的税务扣除优惠,便必须把可扣税自愿性供款存入可扣税自愿性供款帐户。成员现时向供款帐户作出的强积金自愿性供款,并非可扣税自愿性供款,因此无法就此供款申请扣税。

  • 11. 我可否授权雇主从我的薪金中扣除自愿性供款,并直接存入我的可扣税自愿性供款帐户,以申请扣税?

    这取决于雇员与其雇主及有关强积金受托人之间的协议。

  • 12. 强制性供款的税务扣除安排,会因实施可扣税自愿性供款安排而受到影响吗?

    现行的强制性供款税务扣除安排,在实施可扣税自愿性供款安排后将维持不变。

  • 13. 可扣税自愿性供款安排会对我现有的强积金自愿性供款安排构成影响吗?

    可扣税自愿性供款安排实施后,计划成员仍可继续维持现有的强积金自愿性供款安排。此等自愿性供款仍不受保存要求所限,但不可扣税。

    如计划成员希望享有扣税优惠,便必须把自愿性供款存入可扣税自愿性供款帐户。

  • 14. 我可以把可扣税自愿性供款帐户内的供款转往现有的供款帐户或个人帐户吗?

    可扣税自愿性供款只可存入可扣税自愿性供款帐户,不可存入供款或个人帐户。可扣税自愿性供款帐户的权益可从原有帐户转移至另一计划下的可扣税自愿性供款帐户,但不可以转移至供款或个人帐户。

  • 15. 我可以拥有多于一个可扣税自愿性供款帐户吗?我可不可以在不同的强积金计划内转移可扣税自愿性供款?

    计划成员可以在多于一个强积金计划下持有多于一个可扣税自愿性供款帐户。计划成员可随时把可扣税自愿性供款所产生的权益由一个强积金计划转移至另一强积金计划。然而,成员必须选择把可扣税自愿性供款帐户的所有(而非部份)权益转移至另一个强积金计划下的可扣税自愿性供款帐户。

  • 16. 是不是所有强积金计划均提供可扣税自愿性供款帐户?

    大部份强积金计划均提供可扣税自愿性供款帐户。成员应向计划受托人查询详情。成员亦可参阅积金局网站的可扣税自愿性供款专页「受托人服务比较平台」专页瞭解详情。

    合资格延期年金保单

  • 1. 延期年金保单有哪些特点与风险?

    一般延期年金保单具有以下特点:

    – 这是一种长期人寿保险保单,设计上是把累积的储蓄转化为长时间的稳定收入来源。

    – 延期年金保单包括累积期和年金期:

    • 在累积期,保单持有人在指定时间定期支付保费,然后(通常)需等待一段时间。
    • 年金期于累积期结束后开始,年金领取人将于年金期内定期获发年金。

    一般而言,延期年金保单涉及以下风险:

    – 流动性风险 – 延期年金保单是长期保单,不适合无意长期持有的投保人选购。在累积期内,保单持有人有责任按期支付保费。如提早退保,保单持有人收到的退保金额可能会大幅低于已付保费。

    – 非保证年金额的不确定性 – 若年金额由保证和非保证部分组成,保单持有人最终可获的非保证年金额有不确定性。

  • 2. 购买延期年金保单需要支付什么收费和费用?

    延期年金保单的一般收费和费用可包括:保险收费、收取保费及/或支付年金的行政费。这些费用通常已包含于延期年金保单的保费之内,消费者毋需额外支付。

  • 3. 怎样知道延期年金保单是符合税务扣除的资格?

    如果延期年金保单获保险业监管局认证为合资格延期年金保单,其当中的合资格延期年金保费便可用于申请扣税。为方便识别合资格延期年金保单,合资格延期年金保单的销售文件,例如产品资料概要,将印有相关标志。保险业监管局会在其网页公布合资格延期年金保单的名单。

  • 4. 我可否终止保单并提前取回款项?

    你可于保单生效期间随时退保并提早取回款项,但这样做便需要支付行政费。保单持有人收到的退保金额可能会大幅低于已付保费。

  • 5. 有没有保证回报?

    购买合资格延期年金保单时,顾客会获提供一份利益说明文件,当中会清楚列明保证年金金额。保险公司必须在利益说明文件中清楚披露保证年金金额和非保证年金金额。

  • 6. 我可以在投保合资格延期年金保单后调整供款额或停止供款吗?

    这将取决于你的合资格延期年金保单合约所适用的条款及细则。然而,由于合资格延期年金保单为长期的保险合约,保单持有人必须确保自己愿意及能够在整个保费支付期内缴交保费,以避免保单失效。

  • 7. 本人现时持有的延期年金保单是否符合申请税务扣除的资格?

    只有获认证为合资格延期年金保单的延期年金计划所支付的合资格延期年金保费(附加保障的保费除外)方可扣税。就不属于合资格延期年金保单的其他延期年金保单所支付的保费一律不可扣税。

    保单持有人可以在保险业监管局网站查阅合资格延期年金保单的名单,以核实其延期年金保单的认证情况。

  • 8. 我应否以合资格延期年金保单取代现有延期年金保单?

    提早退保时保单持有人收到的退保金额可能会大幅低于已付保费,特别是投保初期。因此,在作出任何取代现有保单的决定前,请先向保险公司查询会否产生任何不利影响。如有疑问,请寻求专业意见。

  • 9. 合资格延期年金保单设有冷静期吗?

    保单持有人有权于冷静期内取消合资格延期年金保单并获退回已缴保费,即由保险公司交付该保单或由发出说明已可领取该保单之通知书予你或你的代表后的21天内(以较早者为准)。

  • 10. 我可以在哪里获得有关年金的更多资料?

    有关年金的资料,请浏览由投资者及理财教育委员会辖下教育平台钱家有道及保险业监管局联合制作的年金专页。有关合资格延期年金保单的详请,请浏览保险业监管局的网站

  • 11. 什么是内部回报率?

    内部回报率是把未来现金流量折现为现值的回报率。一般而言,内部回报率越高,代表投资的回报越大。所有合资格延期年金保单均须在产品资料概要披露其内部回报率。


2019年5月8日